Trading Book / Banking Book Sınırı
Defter ataması, yeniden sınıflandırma ve içsel risk transferini gerekçeleriyle ayır.
Önce amaç, sonra kapsam
Defter ataması düşük sermaye sonucuna göre seçilmez. Elde tutma amacı, ürün özellikleri ve düzenleyici listeler birlikte değerlendirilir. Zorunlu banking book listesi ile denetim onayıyla aksi ispatlanabilen trading book karinesi farklıdır.
FVTPL muhasebe etiketi tek başına trading book kanıtı değildir. Ayrıca banking book döviz ve emtia riskleri piyasa riski kapsamına girebilir; defter adı bütün risklerin hangi çerçevede hesaplanacağını tek başına söylemez.
Atama gerekçesini aç
Kartlar belirtilen koşullara göre örnek sınıflandırmadır. Ürünün yalnızca adından karar vermek yerine karttaki atama gerekçesini kontrol et.
Defter değişikliği tasarruf aracı değildir
İstisnai yeniden atamalar gerekçe, yönetim onayı, denetim incelemesi ve ilgili açıklama şartlarına tabidir. Düzenleyici metindeki muhasebe alım-satım sınıfına geçiş istisnası ayrıca değerlendirilir.
Aşağıda geçiş öncesi sermaye ₺40M. Geçişten doğan sermaye azalması ek gereksinimle nötrlenir. Bu, yalnızca geçiş anı hesabıdır; pozisyonların kalan ömründeki ek gereksinim yönetimi ayrıca izlenir. Sıfır add-on, geçiş izni anlamına gelmez.
İçsel risk transferinde risk türü önemlidir
IRT, bankanın kendi içindeki risk transferinin yazılı kaydıdır. Trading book’tan banking book’a içsel transfer sermaye rahatlaması sağlamaz. Ters yönde ise koşullar risk türüne göre değişir.
| Aktarılan risk | Tanınma koşulunun özü |
|---|---|
| Kredi / hisse | Uygun dış koruma içsel transferi tam eşlemeli; banking book koruma koşulları sağlanmalı. |
| Genel faiz riski | Belgeli risk, özel olarak denetim onaylı IRT masası ve bu masa için ayrı piyasa riski sermayesi gerekir. Her içsel faiz işlemi için zorunlu bire bir dış hedge kuralı yoktur. |
| IRT masasına dış hedge | Dış işlem doğrudan veya başka masanın aracılığıyla alınabilir; aracılıkta iç ve dış bacak eşleme koşulları uygulanır. |
Sonucu gerekçelendir
₺40M sermayeli pozisyonun banking book hesabı ₺25M çıktı. “₺15M tasarruf var, taşıyalım” önerisini kabul eder misin?
Hesabı ve gerekçeyi aç
Önce geçişin izin verilen istisnai koşulları kanıtlanır. Örneğin geçiş anındaki add-on max(0,40−25)=₺15M, toplam 25+15=₺40M olur. Ek gereksinimi hesaplamak, defter atamasını meşrulaştırmaz.
Validasyonda aranacak kanıt
İş amacı, atama politikası, ürün özellikleri, onaylar, geçiş öncesi/sonrası tutarlı sermaye kapsamı ve ek gereksinimin takibi.
Notlar bu tarayıcıda saklanır.