Sermaye, Muhasebe & Düzenleyici Çerçeve
Capital & Regulatory Framework
Finansal tablolardan düzenleyici sermayeye, risk ağırlıklı varlıklardan ICAAP'a — bankanın sermaye mimarisini yönetim ve validasyon lensiyle okumak için.
25
interaktif sayfa
6
faz
1 · Sırayla ilerleHer faz öncekinin kavramlarını kullanır; ilk okumada 01’den başla.
2 · Görseli değiştirKaydırıcı ve senaryolarda hangi varsayımın sonucu oynattığını gözle.
3 · Kapsamı kontrol etBasel, AB CRR3 ve BDDK uygulamasını aynı kural gibi okuma; kaynak notuna bak.
25 modül gösteriliyor
faz 1
Finansal resmi oku
Banka bilançosunu, gelir tablosunu ve muhasebe dilini okuyabilmek. Karşılık ve değer düşüklüğünün finansal tablolara nasıl yansıdığını görmek. Bu faz olmadan sermaye konuşulamaz.
01
Banka bilançosu nasıl okunur?
Aktifler, pasifler, özkaynak. Kredi portföyü, menkul kıymetler, mevduat, ihraç edilen borçlanmalar. Bilanço içi / bilanço dışı mantık. Bankanın fonlama ve varlık yaratma ilişkisi. İnteraktif aktif/pasif diyagramı.
→
02
Banka gelir tablosu nasıl çalışır?
Net faiz geliri, ücret ve komisyonlar, trading gelirleri, değer düşüklüğü gideri, operasyonel giderler, net kâr. Gelir tablosu waterfall. Net faiz marjı, karşılık ve gider etkisi interaktif görsel.
→
03
Muhasebe temelleri: bankacı için minimum dil
Tahakkuk, değerleme, gerçeğe uygun değer, amortized cost, FVOCI / FVTPL temeli, reeskont. Neden muhasebe sonucu risk raporlarını etkiler? "Bu işlem bilançoyu nasıl değiştirir?" interaktif örnek.
→
04
Karşılık, değer düşüklüğü ve beklenen zarar mantığı
Provision ve impairment farkı. ECL mantığı. Karşılık giderinin kâr ve özkaynağı etkilemesi. Prudential / accounting ayrımı. Stage değişimi → karşılık etkisi ve SICR eşiği kalibrasyonu interaktif simülasyonları.
→
faz 2
Sermaye mantığını kur
Düzenleyici sermaye neden var, sermaye yeterlilik oranı nasıl çalışır, CET1 / Tier 1 / Tier 2 farkı ne, düzenleyici ayarlamalar neden gerekli, tamponlar nasıl işler.
05
Düzenleyici sermaye neden var?
Banka neden yüksek kaldıraçlı yapı? Güven ve mevduat sistemi. Kayıpları absorbe etme ihtiyacı. Minimum sermaye mantığı. Regulation as confidence architecture. Zarar absorpsiyon simülasyonu.
→
06
SYR nedir? Sermaye yeterlilik oranı
Pay ve payda mantığı. Neden sadece mutlak sermaye değil oran önemli? Risk ağırlıklı varlık kavramı. Neden düşük riskli aktif ile yüksek riskli aktif aynı değil? Mini ratio calculator — RWA artınca SYR düşsün.
→
07
CET1, Tier 1 ve Tier 2 nedir?
Common equity tier 1, additional tier 1, tier 2. Loss absorbing capacity mantığı. Sermaye kalitesi. Neden hepsi aynı kalitede değil? Örnek araçlar. Sermaye katmanları piramidi — zarar absorpsiyon sırası interaktif.
→
08
Sermayeden yapılan indirimler ve düzenleyici ayarlamalar
Intangible assets, deferred tax assets, prudential filters. Neden muhasebe özkaynağı = düzenleyici sermaye değil? Muhasebe özkaynağından CET1'a geçiş köprüsü interaktif görseli.
→
09
Sermaye tamponları ve limitler
CCB, CCyB, sistemik ve yönetim tamponları. Basel dağıtım kısıtı ve AB MDA terminolojisi; Türkiye uygulamasını BDDK’dan ayırma. Tampon alanı simülasyonu.
→
faz 3
Riskler sermayeye nasıl yansır?
RWA nasıl oluşur, kredi / piyasa / operasyonel risk sermayeyi nasıl tüketir. Risk ve sermaye arasındaki mekanizmayı kura bağlamak.
10
RWA nedir ve nasıl oluşur?
Kredi riski RWA, piyasa riski RWA, operasyonel risk RWA. Toplam RWA. Standart vs model tabanlı yaklaşım. Risk yoğunluk kavramı. RWA composition dashboard interaktif görsel.
→
11
Kredi riski sermayeyi nasıl tüketir?
Temerrüt. Beklenen / beklenmeyen zarar farkı. ASRF modeli ve IRB formülü. RWA ve karşılık ilişkisi. Gerçek Basel IRB eğrisiyle çalışan portföy kalite simülatörü.
→
12
Piyasa riski sermayeyi nasıl etkiler?
Trading kayıpları, piyasa RWA, değerleme ve hedge etkisi. Güncel FRTB: ES, masa bazlı backtesting, PLAT ve NMRF. Faiz/kur şoku simülasyonu.
→
13
Operasyonel risk, beklenmeyen kayıp ve sermaye
Operasyonel olay tipleri; Basel standart yaklaşımında BI/BIC, ILM ve 10 yıllık kayıp verisi. Ulusal ILM tercihi ve olaydan sermayeye zincir.
→
faz 4
İçsel sermaye, yönetim ve İSEDES
ICAAP/İSEDES mantığı, ek riskler, stres testi, sermaye planlama ve risk iştahı. AB gözetim terminolojisini Türkiye’deki BDDK sürecinden ayırarak yönetim kararlarına bağlamak.
14
ICAAP / İSEDES nedir ve neden yapılır?
İçsel sermaye yeterliliği, önemli riskler ve ileriye dönük plan. AB’nin SREP/P2R/P2G dili ile BDDK’nın İSEDES/gözetim çerçevesini ayıran döngü.
→
15
İçsel sermaye değerlendirmesinde hangi riskler ele alınır?
Concentration risk, IRRBB, liquidity/funding, model risk, reputational risk, strategic risk, stress underestimation. Pillar 1 riskleri vs ek içsel riskler haritası interaktif görseli.
→
16
Stres testi neden yönetim aracıdır?
Base / adverse / severe senaryolar. P&L etkisi. Sermaye erozyonu. Management action varsayımları. Senaryo tasarım mantığı. Senaryo seç → sermaye oranı etkisi gör interaktif simülasyon.
→
17
Sermaye planlama ve iş planı ilişkisi
Büyüme hedefi, temettü, sermaye artışı, risk iştahı, portföy dönüşümü, planlama ufku. Business plan ile capital plan ilişkisi. Kredi büyümesi artarsa RWA ve SYR etkisi interaktif.
→
18
Risk iştahı, limitler ve erken uyarı mekanizması
Risk appetite. Threshold / trigger. Governance. Warning indicators. Capital and liquidity metrics as management signals. Yeşil / sarı / kırmızı limit bandı interaktif görseli.
→
faz 5
Yönetim bakışı, raporlama ve validasyon lensi
Üst yönetim neye bakar, üç farklı bakış açısı neden hiçbir zaman birebir örtüşmez, model hataları sermayeyi ve finansalları nasıl bozar, en yaygın kavram karışıklıkları.
19
Üst yönetim bankaya hangi göstergelerle bakar?
SYR, CET1 ratio, kaldıraç, NPL, coverage, CoR, NIM, ROE, liquidity metrics, concentration indicators. Tüm kavramları yönetsel dashboard'a bağlamak. Yönetim dashboard mockup'ı.
→
20
Muhasebe, risk ve regülasyon neden aynı dili konuşmaz?
Muhasebe, içsel risk ve düzenleyici amaçların farkı. PIT/uzun dönem/stres PD, Stage 3–temerrüt uzlaştırması ve aynı varlığın üç görünümü.
→
21
Model ve varsayım hataları sermayeyi nasıl bozar?
PD / LGD / EAD yanlış tahmini. NMD varsayımı hatası. Stres senaryo yetersizliği. Valuation model eksikliği. CCR exposure understatement. Capital overstatement / understatement riski. Hata → karar zinciri.
→
22
Common confusions: en çok karıştırılan kavramlar
Kâr ≠ sermaye. Özkaynak ≠ CET1. Provision ≠ capital buffer. Minimum ratio ≠ güvenli hedef. RWA ≠ exposure. Accounting loss ile regulatory capital effect aynı zamanda olmayabilir. ICAAP ≠ formalite. Myth vs reality kartları.
→
23
Enflasyon muhasebesi (TMS 29) sermayeyi nasıl değiştirir?
Parasal / parasal olmayan ayrımı, net parasal pozisyon kaybı, özkaynak–CET1–RWA–SYR etkisi. BDDK’nın bankaları dışarıda tutması ve düzeltilmiş müşteri finansallarının PD modellerinde yarattığı kırılma. İnteraktif düzeltme simülatörü.
→
faz 6Dosyayı tamamla
Kavramları tek bir sermaye kararı üzerinde birleştir; gerekçeni kaynaklarla destekle.
24
Kapanış vakası: sermaye komitesi
Kâr, ek karşılık, OCI, temettü, sermaye ihracı ve output floor ile hedefe uzaklığı hesapla.
→
25
Sözlük ve kaynaklar
Kavram ayrımları, ilgili modüller ve Basel–IFRS–BDDK kaynakları.
→
Her modül tek başına açılabilir; ancak ilk turda sırayı izlemek kavram zincirini korur. Tüm sayısal senaryolar öğreticidir, gerçek banka sonucu veya yatırım/gözetim görüşü değildir. Seri Banking Foundations’ı tekrar etmez; muhasebe–risk–sermaye bağlantısını derinleştirir.