Kapanış Vakası: Sermaye Komitesi
Modül 24 · Muhasebe, risk, sermaye ve yönetim kararını aynı dosyada birleştir.
24 · Sermaye komitesi dosyası
Kurgusal Ufuk Bank’ın büyüme ve temettü planını incele. Önce sermaye köprüsünü kur, sonra oranları ve hedefe uzaklığı hesapla. En son önerini kanıt ve uygulanabilir aksiyonla bağla.
| CET1 | AT1 | Tier 2 | Toplam RWA |
|---|---|---|---|
| 84 | 12 | 24 | 600 |
Örnek CET1 gereksinimi tamponlar dahil %9, yönetim hedefi %14. Tier 1 tabanı %6 ve toplam sermaye tabanı %8 ayrıca izlenir. Bu varsayımlar güncel bir bankanın yasal eşiklerini temsil etmez.
Sermaye köprüsünü değiştir
Baz net kâr olağan karşılık/vergi sonrası, aşağıdaki ek şoklar öncesidir. Ek karşılık ve OCI için vergi faydası yok. OCI kaybı açılış 84’e henüz dahil değildir; yalnız bir kez düşülür. İlave shortfall, DTA ve araç amortismanı değişimi dışarıda. Temettü ve ihraç ayrı özkaynak hareketleridir; AT1=12 ve Tier 2=24 sabit.
SA eşdeğeri bu duyarlılıkta 1.000 sabit tutulur. Gerçek planda iki RWA hesabı da aynı senaryoyla yeniden projekte edilir.
Varsayılan dosyanın açıklamalı çözümü
Hesabı aç · %12 CET1 ve 14,5 milyar hedef açığı
CET1=84+25−12−5−5+0=87. Floor öncesi RWA=600+100=700. Floor sonrası max(700;1.000×%72,5)=725. CET1 oranı=87/725=%12. Tier 1=99/725=%13,66; toplam sermaye=123/725=%16,97.
%9 örnek CET1 gereksinimine göre boşluk 87−725×%9=21,75 milyar; %14 yönetim hedefine göre 87−725×%14=−14,5 milyar. Yönetim hedefinin altında olmak, tek başına yasal minimum ihlali değildir.
Temettüyü 5’ten sıfıra indirmek CET1’i 92’ye çıkarır; hedef açığı 9,5 milyar kalır. Floor öncesi RWA’yı 700’den 650’ye indirmek, SA eşdeğeri sabitse floor nedeniyle toplam 725’i değiştirmez. 14,5 milyar uygun CET1 ihracı, diğer her şey sabitken hedefi tam karşılar; ihraç maliyeti ve zamanlaması gerçek planda ayrıca değerlendirilir.
Validasyon görüşünü yaz
“CET1 %12 ve %9 gereksinimin üzerinde; plan onaylanabilir” sonucuna katılmadan önce, %14 yönetim hedefi, floor bağımlılığı ve aksiyonların uygulanabilirliğini incele.
İstenecek kanıt
Mizan–sermaye köprüsü; karşılık hareketi; OCI’nin tek sayımı; uygun araç koşulları; iki RWA hesabının senaryo eşlemesi; gereksinim sürümü ve ihraç takvimi.
Kapanış ölçütü
Bağımsız replikasyon, tüm senaryolarda hedef/gereksinim ayrımı ve onaylı aksiyon maliyeti-zamanlaması. Bulgu kapanışı yalnız geliştirici yanıtıyla yapılmaz.
Örnek komite notu
Plan, varsayılan dosyada %12 CET1 üretir; %9 örnek gereksinimin 21,75 milyar üzerindedir, %14 yönetim hedefinin 14,5 milyar altındadır. Floor bağlayıcıdır. Temettünün kaldırılması tek başına hedefi karşılamaz. İhraç erişimi, maliyeti ve çift RWA projeksiyonu kanıtlanmadan planın hedef uyumu sonuçlandırılamaz. CFO ve Risk, aksiyon takvimini ve güncel köprüyü sunmalı; Validasyon sonucu bağımsız yeniden hesaplamalıdır.