Temerrüt tanımı
Gecikme, ödeme güçlüğü ve yeniden yapılandırma nasıl ayrılır?
Temerrüt tanımı, PD, EAD ve LGD verisinin ortak başlangıç noktasıdır. Gün sayısı yalnız bir göstergedir; borcun tam olarak ödenmesinin olası görülmemesi de ayrı bir tetikleyicidir. Tanım değiştiğinde geçmiş veri ile güncel uygulama arasındaki tutarlılık yeniden değerlendirilir.
Nereye bakılır
| Katman | Kaynak | Ne söyler |
|---|---|---|
| Tüzük | CRR3 Md. 178(1) | Temerrüt iki tetikleyiciden biriyle doğar: ödememe ihtimali (UTP) veya 90 günü aşan önemli gecikme. Perakendede tanım tekil kredi düzeyinde uygulanabilir |
| Tüzük | CRR3 Md. 178(2) | Gecikme gün sayacının mekaniği: overdraft, kredi kartı, materiality eşiği ve belgeli sayaç politikası zorunluluğu |
| Tüzük | CRR3 Md. 178(3) | UTP göstergelerinin listesi. CRR3 ile (d) bendi değişti |
| Tüzük | CRR3 Md. 178(4)(5) | Dış veri uyumlaştırması; non-default statüsüne dönüş ve yeniden temerrüt |
| Tüzük | CRR3 Md. 178(7) | EBA'ya rehberi güncelleme mandası — 2026 değişikliğinin hukuki dayanağı |
| RTS/ITS | CDR 2018/171 | Materiality eşiğinin mutlak ve oransal bileşenleri |
| Tüzük | CRR3 Md. 47a · 47b | Non-performing ve forbearance tanımları. 178(3)(d) forbearance tanımını buradan ithal eder |
| GL | EBA/GL/2016/07 EBA/GL/2026/05 ile değişik | Uygulamanın tamamı: sayaç, eşik, UTP göstergeleri, cure süresi, gruplandırma. Uygulama tarihi 19 Ekim 2026 |
Zaman çizgisi
Yayım, uyum bildirimi ve uygulama tarihleri ayrı izlenir. 2026 temerrüt tanımı değişikliğinin uygulaması 19 Ekim 2026’da başlar. EBA, yeniden yapılandırmada %1 NPV eşiğinin uygunluğunu koruduğunu açıklamıştır; eşiğin yükseltildiği varsayılmamalıdır.
CRR3 ile 178(3)(d)
Serideki en somut sürüm dersi. Aynı bendin öncesi ve sonrası:
the institution consents to a distressed restructuring of the credit obligation where this is likely to result in a diminished financial obligation caused by the material forgiveness, or postponement, of principal, interest or, where relevant fees.
the institution consents to a forbearance measure as referred to in Article 47b of the credit obligation where that measure is likely to result in a diminished financial obligation due to the material forgiveness, or postponement, of principal, interest or, where relevant, fees.
Neden önemli. Eski metinde "distressed restructuring" tanımsız bir kavramdı ve içeriğini rehber dolduruyordu. Yeni metin doğrudan Md. 47b'deki forbearance tanımına bağlanıyor. Yani artık tetikleyicinin kapsamı muhasebe ve NPE çerçevesindeki forbearance tanımıyla aynı kaynaktan geliyor.
Temerrüt, forbearance ve NPE sınıflandırmaları ilişkili olmakla birlikte aynı tanım değildir. Sistemler arasındaki farklılıklar, her kavramın kapsamı ve geçerli koşulları üzerinden uzlaştırılır.
Bu alanda karıştırılan kavramlar
Temerrüt tanımı tartışmalarının neredeyse tamamı aşağıdaki ayrımlardan birinin kaybolmasıyla başlar.
Hükümleri doğuran suistimaller
| Hüküm | Engellediği davranış | Validasyon testi |
|---|---|---|
| Md. 178(2)(e) · belgeli sayaç politikası; re-ageing, uzatma, erteleme ve netleştirme dahil | Sayacı sıfırlayarak gecikmeyi görünmez kılmak. Küçük bir re-ageing kuralı, 90 günü hiç dolmayan bir portföy üretebilir | Sayaç kurallarını sistemden çıkar; re-ageing ve uzatma işlemlerinin gecikme gününe etkisini örneklemle yeniden üret |
| Md. 178(3)(d) · forbearance kaynaklı azalma | Yeniden yapılandırmayı "çözüm" sayıp temerrüt tetiklememek | Forbearance dosyalarını temerrüt kayıtlarıyla eşle; azalma hesabı ve eşik karşılaştırması var mı |
| Md. 178(5) · non-default'a dönüş ve yeniden temerrüt | Erken iyileşme sayarak temerrüt süresini kısaltmak; recovery verisini iyimserleştirmek | Default–cure–re-default zincirini yeniden kur; cure sonrası 12 ay içindeki yeniden temerrüt oranını ölç |
| Md. 178(4) · dış veri uyumlaştırması | Farklı tanımla üretilmiş dış veriyi düzeltmeden kullanmak | Dış veri kaynağının temerrüt tanımını karşılaştır; yapılan düzeltmenin yönünü ve büyüklüğünü test et |
| Sıkıntılı yeniden yapılandırma kapsamındaki temerrütten çıkış: ilgili koşullar ve en az bir yıllık bekleme süresi; diğer temerrütlerden çıkışla karıştırılmaz | Sayacı en erken olaydan başlatarak dosyayı erken temizlemek | İlgili yeniden yapılandırma kapsamındaki gözlemlerde başlangıç tarihini ve bekleme süresini yeniden hesapla |
Bu modülün tek cümlelik özeti. Temerrüt tanımındaki her gevşeme aynı yöne çalışır: temerrüt oranı düşer, recovery daha iyi görünür, sermaye azalır. Bu yüzden DoD bulguları neredeyse her zaman ihtiyatlılık yönünde etkilidir ve bu yüzden denetçinin ilk baktığı yerdir.
Bir uygulama sorusu
Aşağıdaki senaryo açıklama amacıyla kurgulanmıştır.
Bir borçlu 90 günü aşan gecikmeye düşmeden ödeme güçlüğü nedeniyle yeniden yapılandırılıyor olsun. İnceleme, yalnız gecikme sayacına dayanamaz: finansal yükümlülükte azalma ve diğer ödeme olasılığı göstergeleri de değerlendirilir. Her forbearance işlemi otomatik temerrüt değildir.
Koşul, taraf, eylem ve kapsam
Açıklayıcı özet üzerinde bir rol seçip ilgili parçayı işaretleyin. Cümle resmî alıntı değildir.